محاضرة 08تدقيق البنوك الإلكترونية

مكتسبات الطالب:

التعرف على ماهية البنوك الالكترونية

منهجية التدقيق الخاصة و المتخصصة في البنوك الالكترونية

1-تعريف البنوك الالكترونية:

هناك العديد من المصطلحات التي تطلق على البنوك المتطورة مثل البنوك الإلكترونيةelectronic banking   أوبنك الانترنيتInternet Banking" "  أو
البنوك الإلكترونية عن بعد ""RemoteElectronic Bankingأو البنك المنزلي"   Home Banking" أو البنوك على الخط  Online Banking
أو البنوك الخدمية الذاتية " "Self-Service Bankingأو بنوك الويب " Web
،"Bankingوعلى اختلاف المصطلحات فجميعها تشير إلى قيام العميل بإدارة حساباته أو إنجاز أعماله المتصلة بالبنك عبر شبكة الانترنت سواء كان في المنزل أو المكتب أو في أي مكان ووقت يرغبه ويعبر عنها "بالخدمة المالية عن بعد." وبالتالي يمكن للعميل أن يتصل بالبنك مباشرة بالاشتراك العام عبر الانترنت وإجرائه لمختلف التعاملات على أساس أن يزود البنك جهاز الكمبيوتر الشخصي PCللعميل بحزمة البرمجيات الشخصية
PMF Personal Financial Management لقاء رسوم أومجانا.
وتعرف على أنها قيام زبائن البنك بإدارة معاملاتهم وأعمالهم المصرفية من المكتب أو المنزل
أو في أي مكان آخر وفي أي وقت يريدونه عبر شبكة الاتصالات الإلكترونية أو الأنترنت.

وتعرف البنوك الإلكترونية بأنها قيام البنوك بتقديم الخدمات المصرفية عن بعد باستعمال تكنولوجيا المعلومات والاتصال، وهذا 24ساعة على 24ساعة وكل أيام الأسبوع سواء على المستوى المحلي أو الدولي وبسرعة عالية وبتكلفة أقل وبدقة، مع وجود عنصر الأمان
في المعاملات وبدون تنقل العميل إلى المصرف .
2 - أهمية البنوك الالكترونية:

-تخفيض النفقات التي يتحملها البنك يجعل تكلفة إنشاء موقع للبنك عبر الانترنت لا تقارن بتكلفة إنشاء فرع جديد للبنك وما يتطلبه من مباني وأجهزة وكفاءة إدارية، إضافة إلى أن تسويق البنك لخدماته من موقعه على الانترنت يساعده على امتلاك ميزة تنافسية تعزز من مكانته التنافسية وتؤهله إلى مستوى المعاملات التجارية العالمية.
- توجه البنوك العالمية نحو شبكة الانترنت وما تتميز به من قدرات تنافسية يلزم البنوك الصغيرة ضرورة الارتقاء إلى مستوى هذه التحديات، ووفقا لذلك سيقوم العملاء بالمقارنة بين خدمات البنوك لاختيار الأنسب، وبذلك تكون الانترنت عامل منافسة قوي في جذب العملاء.
- تساهم الانترنت في التعريف بالبنوك والترويج للخدمات المصرفية بشكل إعلامي وهو ما يساهم في تحسين جودة الخدمات المصرفية المقدمة.
- إن البنوك الإلكترونية تؤدي إلى تسيير التعامل بين المصارف، وبناء علاقات مباشرة، وتوفير المزيد من فرص العمل
-الاستثمار وهو ما يساعد على النجاح والبقاء في السوق المصرفية.
- استخدام الانترنت يساهم في تعزيز رأس المال الفكري وتطوير تكنولوجيا المعلومات والاستفادة من الابتكارات الجديدة التي يكون لها انعكاس على أعمال البنوك.

3-مخاطر الصيرفة الالكترونية :

في ممارسة المصارف لأعمالها الالكترونية تواجه مخاطر يترتب عنها خسائر مالية، ومن هذه المخاطر يمكن تصنيفها ضمن مجموعات مختلفة تتمثل فيما يلي:

 المخاطر التقنية: تحدث هذه المخاطر من احتمال الخسارة الناتجة عن خلل في شمولية النظام أومن أخطاء العملاء، أو من برنامج إلكتروني غير ملائم للصيرفة والأموال الالكترونية .

 مخاطر الاحتيال : وتتمثل في تقليد برامج الحواسب الالكترونية أو تزوير معلومات مطابقة

للبرامج الالكترونية، أو تعديل بعض المعلومات بخصوص الأموال الالكترونية .

 مخاطر ناتجة عن سوء عمل النظام الالكتروني : قد ينشأ الخطر من سوء استخدام هذا النظام، أوسوء مراقبة البرامج في حد ذاتها .

 مخاطر قانونية : تحدث المخاطر القانونية عندما لا يحترم البنك القواعد القانونية والتشريعات

المنصوص عليها، أو عندما لا تكون هناك نظم قانونية واضحة ودقيقة بخصوص عمليات مصرفية جديدة، وتبرز أهم التحديات القانونية متمثلة في تحدي قبول القانون للتعاقدات الإلكترونية، حجيتها في الإثبات، أمن المعلومات، وسائل الدفع، التحديات الضريبية، إثبات الشخصية، التواقيع الإلكترونية، أنظمة الدفع النقدي، المال الرقمي أو الإلكتروني، سرية المعلومات، أمن المعلومات من مخاطر إجرام التقنية العالية، خصوصية العميل، المسؤولية عن الأخطاء والمخاطر، حجية المراسلات الإلكترونية، التعاقدات المصرفية الإلكترونية، مسائل الملكية الفكرية لبرمجيات وقواعد معلومات البنك أو المستخدمة من موقع البنك أو المرتبطة بها، علاقات وتعاقدات البنك مع الجهات المزودة للتقنية أو الموردة لخدماتها أو مع المواقع الحليفة مشاريع الاندماج والمشاركة والتعاون المعلوماتية

مخاطر فجائية: مثل هذه المخاطر تؤدي إلى مشاكل في السيولة وفي سياسة القروض المصرفية، حيث أن فشل المشاركين في نظام نقل الأموال الإلكترونية أوفي سوق الأوراق المالية بشكل عام في تنفيذ التزاماتهم - الدفع و التسديد - يؤدي غالبا إلى توتر قدرة مشارك أو مشاركين آخرين للقيام بدورهم في تنفيذ التزاماتهم في موعدها، وهذا ما يؤدي إلى توتر العلاقات وزعزعة الاستقرار المالي في السوق.

 مخاطر تكنولوجية : ترتبط المخاطر بالتغيرات التكنولوجية السريعة، وإن عدم إلمام موظفي

البنوك بالاستخدام الأمثل للتكنولوجيا الحديثة يؤدي إلى القصور في أداء العمليات الالكترونية بشكل صحيح

التدقيق في البنوك الالكترونية:

ان تدقیق الانظمة المصرفية الالكترونية الشاملة تتطلب من مراقب الحسابات قبل الشروع في اعمال التدقیق الاخذ بنظر الاعتبار المحاور الجوهرية لعملية التدقیق، وفهم طبيعة انظمة المعلومات الخاصة بالعمیل، مع الاخذ بنظر الاعتبار دراسة النظام المستخدم لفهم طبيعة مخاطر استخدام تلك النظام، وعلى المدقق تحدید الهدف ونطاق عملة قبل البدء في اعمال التدقیق، لیتمكن من تقييم مدى قدرة موظفيه على تنفیذ المهمة، مع الاخذ بنظر الاعتبار توفر الخبرة الكافية بطبيعة العمل المصرفي، وكفاءة مصادر جمع المعلومات ويتمثل المسار العام لتدقیق النظام المصرفي الالكتروني الشامل بمجموعة من الخطوات وهي كالاتي:

1-مرحلة التخطيط وتقييم المخاطر: ويتم فيها

-مرحلة قبول التكليف

-فهم ودراسة طبيعة نشاط العميل

-دراسة مخاطر نشاط العميل

-اعداد خطة التدقيق العامة وبرنامج التدقيق التفصيلي

1-   تنفيذ إجراءات التدقيق

2-   الية التدقيق القائم على المخاطر