1-1-    تعريف الخصم التجاري:

قد يحتاج المدين إلى السيولة النقدية، فيلجأ إلى تحصيل وخصم الأوراق التجارية التي بحوزته، فيقدمها للبنك قبل تاريخ استحقاقها. يقوم البنك بعملية الخصم عن طريق طرح مبلغ الفائدة الناتج عن المدة الفاصلة بين تاريخ الخصم وتاريخ الاستحقاق من القيمة الاسمية للورقة التجارية، ثم يدفع لحاملها القيمة المتبقية، وهي ما يعرف بالقيمة الحالية للورقة.

تتمثل فائدة البنك في عملية تحويل الورقة التجارية إلى سيولة نقدية قبل تاريخ استحقاقها، وهي عملية تتيح نقل ملكية الورقة التجارية. يصبح البنك بذلك المستفيد من القيمة الاسمية (مبلغ الورقة)، حيث يحتفظ بالقيمة الاسمية ويقوم بدفع مبلغ "القيمة الحالية" لحامل الورقة، وذلك قبل حلول تاريخ استحقاقها. (شامي، 2021-2022، صفحة 26)

1-2-    المفاهيم الأساسية المستخدمة في الخصم: هناك العديد من المفاهيم:

ü     القيمة الاسمية: هي المبلغ الذي يدفعه المدين في تاريخ الاستحقاق دون إضافة أي فوائد أو خصم، و نرمز له بـ V_n.

ü     الخصم: هو المبلغ الذي يطرحه من مبلغ الدين ( القيمة الاسمية) في مقابل سداده قبل موعد استحقاقه، و نرمز له بـ E_c .

ü     القيمة الحالية: هو المبلغ الذي يدفعه المدين قبل موعد استحقاق دينه و هو يساوي باقي طرح الخصم من القيمة الإسمية، و نرمز له بـ V_a .

ü     مدة الخصم: هي المدة من تاريخ خصم الدين حتى تاريخ استحقاقه، و نرمز له بـ n.

ü     معدل الخصم: هو المعدل الذي يحسب على أساسه مبلغ الخصم عن مدة الخصم و نرمز له بـ t.

ü     العمولات : تقابل الخدمات التي يتحملها البنك في عمليات الخصم أو تحصيل الورقة التجارية ، وتحدد

تلك العمولة عادة على أساس نسبة مئوية من القيمة الاسمية للورقة، وبعبارة أخرى العمولة هي المقابل الذي يتقاضاه البنك من الزبون نظير الخدمات التي يؤديها عن عملية الخصم ذاتها بمناسبة فتح الحساب ومسكه. 

ويمكن حساب الخصم البسيط على الدين حسب المعادلة التالية:

1-1-           القيمة الحالية للورقة التجارية

القيمة الحالية للورقة تمثل الفرق بين القيمة الاسمية للورقة و الخصم التجاري و يَكن حسابها بالعلاقة التالية :

مثال (2-1):

ورقة تجارية قيمتها الإسمية 3000 دج ، مستحقة الدفع في 7 جويلية 2011، عرضت للخصم في 10 ماي 2011، معدل الخصم السنوي 6% .

-        حساب الخصم التجاري و القيمة الحالية التجارية.

الحل:

V_n= 3000                                t = 6/100

حساب المدة الخصم:

 المدة = ماي ( 31-10)+ جوان (30) + جويلية ( 7) = 58 يوم

   و عليه   n= 58/360       

-       حساب الخصم التجاري: